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財稅票是每個財務從業人員都必須了解的財務基礎知識，尤其是稅務知識，它基本上覆蓋了企業的很多方面，比如企業所得稅、個人所得稅等等，小象整理了所有常用的關于稅務的相關知識，供財務從業人員進行學習！

一、增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率 此處稅率為17%

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）

禁止抵扣人進項稅額=當月全部的進項稅額×（當月免稅項目銷售額，非應稅項目營業額的合計÷當月全部銷售，營業額合計）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）

3、小規模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

二、消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1—消費稅率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1—消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1—消費稅稅率）

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1—消費稅稅率）

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

三、營業稅

應納稅額=營業額×稅率

四、關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

五、企業所得稅

應納稅所得額=收入總額—準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

六、外商投資企業和外商企業所得稅

1、應納稅所得額

制造業：應納稅所得額=產品銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

商業：應納稅所得額=銷售利潤+其他業務利潤+營業外收入—營業外支出

服務業：應納稅所得額=業務收入×凈額+營業外收入—營業外支出

2、再投資退稅：

再投資退稅=再投資額×（1—綜合稅率）×稅率×退稅率

七、個人所得稅

1、工資薪金所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率—速算扣除數

2、稿酬所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率×（1—30%）

3、其他各項所得：

應納稅額=應納稅所得額×使用稅率

八、其他稅收

1、城鎮土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房地產稅

年應納稅額=應稅房產原值×（1—扣除比例）×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

會計在工作中，要經常性的和稅務打交道，如果對稅務知識掌握的不夠全面，可能會給企業帶來稅務風險?；A稅務常識包含發票、增值稅、企業所得稅、個人所得稅、印花稅以及房產稅等一些稅種，小象特整理了5個稅務常識，分享給財務會計從業人員，以便于財務會計加深對稅務方面知識的了解。

一、增值稅發票常識
會計天天接觸發票，對一些發票常識要了解透徹，增值稅專用發票每個項目都要填寫完整，增值稅專用發票的地址電話，開戶行都要寫清楚，而普通發票除了必須填寫購方名稱，納稅人識別號外，如果開戶行還有地址電話沒有填寫，那么這樣的發票也是可以用的。按規定需要填寫發票備注欄的那幾種情況，會計要記清楚，如果實在記不住，可以打印出來粘貼在專門打印發票的打印機上。這樣開具發票的時候可以看看是否需要填寫發票備注欄。

二、個人所得稅常識
在申報個人所得稅填寫專項附加扣除的時候，要根據自己的實際情況填寫，不要自己想當然地填寫，專項附加扣除相關證明資料，由職工留存備查，而且相關資料要保存五年。如果公司受托代扣職工專項附加扣除，也得替職工保存《專項附加扣除信息表》五年。救濟金、撫恤金、生育醫療費或其他屬于生育保險性質的津貼；補貼免征個人所得稅；一個納稅年度內在船航行時間累計滿183天的遠洋船員，其取得的工資薪金收入減按50%計入應納稅所得額，企業職工從破產企業取得的一次性安置費收入，免征個人所得稅等。

三、增值稅常識
一般納稅人按月申報增值稅，小規模納稅人可以選擇按月或者按季申報增值稅，一經選擇，一個會計年度內不得變更。增值稅稅率有13%，9%，6%，0%，增值稅征收率有1%，3%，5%，增值稅預征率：2%，3%和5%。對運輸防控重點物資和提供公共交通、生活服務、郵政快遞收入免征增值稅，對國家級、省級科技企業孵化器、大學科技園和國家備案眾創空間，向在孵對象提供孵化服務取得的收入，免征增值稅。

四、企業所得稅常識
基本稅率25%，還有20%、15%、10%稅率。自2019年1月1日至2021年12月31日，對小型微利企業年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業所得稅；重點扶持的高新技術企業、對經認定的技術先進型服務企業，減按15%的稅率征收企業所得稅等；國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業，如當年未享受免稅優惠的，可減按10%的稅率征收企業所得稅等。

五、房產稅、印花稅等一些小稅種常識
房產稅稅率為12%、1.2%、4%。12%為從租計征一依據房產租金收入征稅；1.2%為從價計征一依據房產計稅余值征稅；對個人出租住房，不區分用途，按4%的稅率征收房產稅。印花稅稅率0.1%，0.05%，0.03%，0.005%，印花稅根據應納稅憑證的性質，分別按比例稅率或者按件定額計算應納稅額。